- در صورتي که دفاتر ارائه شده به نحوی از پلمپ خارج شده و يا فاقد يک يا چند برگ باشد
- عدم ثبت يک يا چند فعاليت مالی در دفاتر به شرط احراز
- تقدم ثبت يک يا چند معامله نسبت به تاريخ وقوع آنها
- ثبت تمام يا قسمتی از يک فعاليت بين سطرها
- ثبت تمام يا قسمتی از يک فعاليت بين حاشيه ها
- تراشيدن و پاک کردن مندرجات دفاتر به منظور سوء استفاده
- جای سفيد گذاشتن بيش از حد معمول در صفحات و سفيد ماندن تمام صفحه در دفتر روزنامه
- محو کردن مندرجات دفاتر با وسايل شيميايی
- بستانکار شدن حسابهاي بانکي و نقدي ناشي از تقدم و تاخر ثبت حساب ها و دريافت و پرداخت
- عدم ارائه يک يا چند جلد از دفاتر ثبت و پلمپ شده و نانوشته